作者：張逸
沒有發(fā)票實無奈 以防萬一有四招
作為財務(wù)人員，一個很煩心的事就要審甚至在某些情況下還要負(fù)責(zé)找發(fā)票替代無發(fā)票的正常經(jīng)營中涉及的事項，這種情況并不是做違法違規(guī)的事，因為單位總有些事它就是沒發(fā)票。我給大家舉一個小例子，外部單位來檢查了，常常在會議室接待時還要放些水果，這些水果多數(shù)并不是從超市買的而是從集貿(mào)市場買的，大家都知道集貿(mào)市場哪里有什么發(fā)票，也就是說你為單位花了錢但卻沒有發(fā)票。這只是一個小例子，還有很多事情都會沒有發(fā)票或這種發(fā)票不能入賬的。有的單位，像這種沒有發(fā)票的事會安排財務(wù)部經(jīng)理來處理，他也只能是找票處理，這實是無奈之舉。在找票時，財務(wù)經(jīng)理的風(fēng)險主要來源于兩個方面：
一是真實發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)額，財務(wù)經(jīng)理并不能確定，比如安排行政部辦公室辦事人員或財務(wù)部的財務(wù)人員出去買水果究竟花了多少錢，財務(wù)經(jīng)理其實并不清楚；
二是你找的票常常會有漏洞，比如你找的外地出租票，但考勤記錄卻顯示你在單位上班。
這樣一來，如果金額小還可，金額大了，你就要考慮風(fēng)險問題。當(dāng)然上面只是一些小例子，金融不可能很大，但道理是一樣的。為防備以后的風(fēng)險，有以下四招：
第一，最好不經(jīng)手，讓其他部門人員經(jīng)手。比如接待能讓行政部或辦公室出面財務(wù)就做配合就行了，這些盡力爭取。這些部門不直接經(jīng)手資金，會有一個天然的內(nèi)控防護(hù)和隔離，對于單位和個人來說會好很多。
第二，在不得已經(jīng)手時，白條也要保存住，這是證明金額和用途的有力證據(jù)。比如陪外邊的人旅游，景點門票往往是不能報的，但也要留住，這也是證明你沒有多貼票的依據(jù)。
第三，爭取相關(guān)人員的簽字。如果還有其他人在場的情況，盡量爭取對方（不限于同事，能證明此事的人均可，但在效力上與你沒有私人關(guān)系的會更好）能簽個字，或者因某事發(fā)生的費用專門寫一內(nèi)部報告，在內(nèi)部報告上請對方簽個字。
第四，保留銀行流水。如果是通過銀行流出去的資金但卻沒有票，一定要保留好銀行給這些人打卡、轉(zhuǎn)賬的銀行回單，這證明了盡管是財務(wù)人員貼的票甚至找的票，但資金并沒有流到貼票人銀行卡上或由貼票人領(lǐng)取的有力證據(jù)。
作為財務(wù)人員采取上述變通的處理辦法，實是無奈之舉，現(xiàn)實還是要面對的。再次提醒：一定要公私分明，越是在金額不明確的情況下越要如此——因為即便如此也還會存在一定的風(fēng)險，財務(wù)人員一定要意識到。
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